Πώς να κάνετε τους φόρους εισοδήματος πιο δίκαιους στο Ιλινόις — ακόμα και μετά την κατάργηση του «Fair Tax»
Ένας ενιαίος φόρος σε συνδυασμό με μια σταθερή επιχορήγηση σε μετρητά δημιουργεί ουσιαστικά έναν προοδευτικό φόρο εισοδήματος.
Την περασμένη εβδομάδα, οι ψηφοφόροι του Ιλινόις απέρριψαν τον Δίκαιο Φόρο. Αν είχε ψηφιστεί, θα είχε τροποποιήσει το σύνταγμα του Ιλινόις, το οποίο επί του παρόντος απαιτεί ο κρατικός φόρος εισοδήματος να είναι σε μη κλιμακωτό συντελεστή - ενιαίος φόρος - για να επιτρέπει κλιμακωτούς φορολογικούς συντελεστές.
Σχεδόν αμέσως αφού έγινε σαφές ότι ο Δίκαιος Φόρος δεν θα περάσει, ο κυβερνήτης J.B. Pritzker προειδοποίησε ότι χωρίς τη δυνατότητα να θεσπίσει κλιμακωτό φόρο, το κράτος θα αντιμετωπίσει τόσο περικοπές στον προϋπολογισμό όσο και συνολικές φορολογικές αυξήσεις. Αυτές οι περικοπές και οι αυξήσεις φόρων που θα έφταναν σε κάθε φορολογούμενο στο κράτος.
Γνώμη
Μπορεί, ωστόσο, να υπάρχει τρόπος να τροποποιήσει ο νομοθέτης τον φόρο εισοδήματός του, ώστε όλοι οι φορολογούμενοι του Ιλινόις να αντιμετωπίζουν τον ίδιο φορολογικό συντελεστή, αλλά οι φορολογούμενοι υψηλού εισοδήματος εξακολουθούν να πληρώνουν υψηλότερο ποσοστό του εισοδήματός τους σε φόρους.
Πριν ασχοληθούμε, όμως, με το πώς, αξίζει να δούμε εν συντομία το γιατί. Γιατί να θέλει ο περιφερειάρχης τη δυνατότητα να θεσπίσει κλιμακωτό φόρο εισοδήματος; Εν ολίγοις, γιατί αυτού του είδους ο προοδευτικός φόρος εισοδήματος είναι πιο δίκαιος από έναν ενιαίο φόρο.
Και γιατί είναι πιο δίκαιο; Το ζήτημα της δικαιοσύνης έγκειται στη φορολογική πολιτική που οι άνθρωποι αποκαλούν ικανότητα πληρωμής. Οι αυξήσεις φόρων —ακόμα και όταν είναι ανάλογες με το εισόδημα— μειώνονται περισσότερο σε άτομα με χαμηλό εισόδημα από ό,τι σε άτομα υψηλού εισοδήματος.
Τα άτομα με μικρότερο εισόδημα ξοδεύουν μεγαλύτερο ποσοστό αυτού του εισοδήματος σε τρόφιμα, ρούχα, στέγαση και άλλα είδη πρώτης ανάγκης από ένα άτομο υψηλότερου εισοδήματος. Ως αποτέλεσμα, η αύξηση των φόρων είναι πιο πιθανό να περικόψει τις απαραίτητες δαπάνες ενός ατόμου χαμηλότερου εισοδήματος από τις δαπάνες ενός ατόμου υψηλότερου εισοδήματος. Ένας ενιαίος φόρος καθιστά επώδυνες τις αυξήσεις φόρων για τους φορολογούμενους με χαμηλό εισόδημα. (Αυτό το άδικο βάρος κάνει επίσης την αύξηση των φόρων πολιτικά δυσάρεστη για τους νομοθέτες, αποτέλεσμα που εγκρίνουν οι υποστηρικτές κατά των φόρων.)
Αλλά το σύνταγμα του Ιλινόις εμποδίζει την πολιτεία να επιβάλει μη διαβαθμισμένους φορολογικούς συντελεστές. Πώς μπορεί λοιπόν το κράτος να δημιουργήσει δικαιότερο φόρο αν και η συνταγματική τροποποίηση απέτυχε;
Η επιδιόρθωση θα απαιτούσε δύο βήματα. Πρώτον, το κράτος θα αυξήσει τον φορολογικό συντελεστή. Δεύτερον, θα μεταφέρει μετρητά σε όλους τους φορολογούμενους. Αυτή η μεταφορά μετρητών θα είναι το ίδιο ποσό, ανεξαρτήτως εισοδήματος.
Αν και μπορεί να μην φαίνεται διαισθητικό, ένας σταθερός φόρος σε συνδυασμό με μια σταθερή επιχορήγηση σε μετρητά δημιουργεί αποτελεσματικά έναν προοδευτικό φόρο εισοδήματος και μπορεί να σχεδιαστεί με τρόπο που αντικατοπτρίζει χονδρικά τους στόχους των υποστηρικτών του Fair Tax.
Οι υποστηρικτές του Fair Tax πρότειναν ότι οι φορολογούμενοι με χαμηλότερο εισόδημα θα τυγχάνουν μείωσης φόρων και ότι κανείς που κερδίζει λιγότερο από 250.000 $ ετησίως δεν θα πλήρωνε περισσότερους φόρους από ό,τι σήμερα. Στοχεύουν επίσης σε έναν ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή 7,99% για τους άγαμους φορολογούμενους που κερδίζουν τουλάχιστον 750.000 δολάρια και τους παντρεμένους φορολογούμενους που κερδίζουν τουλάχιστον 1 εκατομμύριο δολάρια.
Μπορούμε να σχεδιάσουμε έναν ενιαίο φόρο με επιχορήγηση σε μετρητά που προσεγγίζει αυτούς τους προτεινόμενους συντελεστές. Φανταστείτε ότι το κράτος ανέβασε τον ατομικό φορολογικό συντελεστή στο 8,5%, αύξηση φόρου περίπου 3,5 ποσοστιαίες μονάδες. Την ίδια στιγμή, το κράτος θα έδινε στους φορολογούμενους 7.500 δολάρια.
Σε αυτή την περίπτωση, ένας φορολογούμενος που κερδίζει $100.000 θα πλήρωνε $8.500 σε κρατικό φόρο εισοδήματος. Η πληρωμή των 7.500 δολαρίων από το κράτος αντισταθμίζει τα πάντα εκτός από 1.000 δολάρια. Ουσιαστικά, λοιπόν, ο φορολογούμενος θα πλήρωνε κρατικούς φόρους με συντελεστή 1%, που αντιπροσωπεύει μείωση φόρου από τον σημερινό συντελεστή 4,95%.
Εν τω μεταξύ, ένας φορολογούμενος που κερδίζει $250.000 θα πλήρωνε $21.250 αλλά θα έπαιρνε τα ίδια $7.500 από το κράτος για μια καθαρή πληρωμή 13.750 $. Ενώ και οι δύο φορολογούμενοι θα αντιμετωπίζουν τον ίδιο μη κλιμακωτό φορολογικό συντελεστή —που απαιτείται από το κρατικό σύνταγμα— αυτός ο φορολογούμενος έχει πραγματικό συντελεστή 5,5%. Και με τον φορολογικό συντελεστή 8,5% και την επιχορήγηση των 7.500 δολαρίων, ένας φορολογούμενος που κερδίζει 1 εκατομμύριο δολάρια θα πλήρωνε πραγματικό φορολογικό συντελεστή 7,5%.
Δεν υπάρχει κανένας λόγος για τον οποίο το επιτόκιο πρέπει να είναι 8,5% ή ότι η επιχορήγηση σε μετρητά πρέπει να είναι 7.500 $. Αυτοί οι αριθμοί απλώς δείχνουν πώς λειτουργεί ένας ενιαίος φόρος με επιχορήγηση σε μετρητά. Ο νομοθέτης θα μπορούσε να προσαρμόσει τόσο τον φορολογικό συντελεστή όσο και τη μεταφορά μετρητών για να στοχεύσει τα έσοδα και τους πραγματικούς φορολογικούς συντελεστές που ήθελε να επιτύχει.
Αυτός ο τύπος φόρου πληροί σαφώς τις συνταγματικές απαιτήσεις του Ιλινόις: κάθε φορολογούμενος θα πλήρωνε φόρους ακριβώς με τον ίδιο συντελεστή. Αλλά η επιχορήγηση σε μετρητά σημαίνει ότι οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές αυξάνονται καθώς αυξάνεται το εισόδημα. Ακόμη και χωρίς τον Δίκαιο Φόρο, το Ιλινόις θα μπορούσε να αυξήσει τα έσοδά του.
Αυτός ο τύπος φόρου έχει ένα πρόσθετο όφελος: οι φορολογούμενοι με χαμηλότερα επίπεδα εισοδήματος θα λάμβαναν στην πραγματικότητα μετρητά από το κράτος. Αυτές οι μεταφορές μετρητών δεν θα κοστίσουν απαραίτητα τίποτα στο κράτος: θα μπορούσαν να υποκαταστήσουν κάποιες δαπάνες για τα δίχτυα κοινωνικής ασφάλισης που ήδη κάνει το κράτος.
Φυσικά, ότι το νομοθετικό σώμα μπορεί να αυξήσει τους φόρους πιο εύκολα χρησιμοποιώντας έναν προοδευτικό φόρο εισοδήματος δεν σημαίνει ότι ο προοδευτικός φόρος εισοδήματος θα πρέπει να τους επιτρέψει να γίνουν σπάταλοι και σπάταλοι. Οι ψηφοφόροι θα πρέπει να παραμείνουν σε επαγρύπνηση, θεωρώντας το Νομοθετικό Σώμα υπεύθυνο για τις δαπάνες του.
Αλλά ο κίνδυνος της σπάταλης δαπάνης - κάτι εξίσου εύλογο με έναν σταθερό φόρο - δεν πρέπει να εμποδίσει το κράτος να δημιουργήσει ένα σύγχρονο προοδευτικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος για το Ιλινόις.
Ο Samuel D. Brunson είναι καθηγητής Νομικής της Georgia Reithal στη Νομική Σχολή του Πανεπιστημίου Loyola του Σικάγο.
Στείλτε γράμματα σε letters@suntimes.com .
Diele: